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行政事业单位内部控制一体化解决方案
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发布时间:2017-07-06 10:14     作者:金财公司     浏览次数:


行政事业单位内部控制一体化解决方案,从体系化、制度化、信息化三个层面开展单位内部控制体系建设。

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一、建设背景

201211月,财政部发布《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号),要求201411日正式施行。内部控制,是单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动风险进行防范和管控。

十八届四中全会,于20141020日至23日在京召开,提出依法治国,并将内部控制作为依法治国在单位治理方面的具体措施,要求在政府的各个层级建立内部控制制度,为全面推进单位内部控制建设创造了一个最好的政治环境。

20151221日,财政部发文《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会[2015]24号),确定行政事业单位内控建设目标,明确信息化是内控建设的重要支撑手段。

2016624日,财政部发文《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会[2016]11号),明确了行政事业内控建设的重点内容和评价标准,确定了内控信息化在内控体系建设中的重要作用。

二、建设步骤

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内控解决方案实施管理环(PDCA

三、建设内容

    1、内控手册

遵从《内控规范》的要求,结合单位实际情况,开展单位内控业务调研、评估风险、提出改进建议,协助单位进行内控制度编制和内控手册编写。行政事业单位内控业务咨询分为单位层面和业务层面两部分。

单位层面内控设计主要包括:机构设置、岗位设置及分工设计;进行集权分权、归口管理、三权分离等管控模式设计。     

业务层面内控设计主要包括:从预算管理、收支管理、合同管理、采购管理、项目管理、资产管理等六大领域,进行管控事项分类、分事行权、分岗设权、分级授权,强化流程控制。 

    2、内控信息化实施

信息化阶段,进行“内控平台”实施。主要是制定单位内部控制信息系统的应用方案,系统部署、数据初始化、操作培训、试运行。

    3、持续完善改进

定期内控评价(包括单位内控自我评价)、改进完善单位管控方案,根据需要对单位《内控手册》进行修订,对系统应用方案调整。

提供“行政事业单位内部控制评价系统”,支持单位内控自我评价以及外部第三方专业评价,对内控风险库(缺陷认定)和改进措施进行持续跟踪管理。

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