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预算单位财务服务平台
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发布时间:2015-11-30 16:15     作者:金财公司     浏览次数:

一、建设背景

财政部关于印发《财政信息化建设总体方案》的通知(财库﹝2013228号)中要求建设“预算编制-预算执行-会计核算-决算-预算编制”财政业务管理闭环。会计核算是不可缺少,并起着承上启下的关键环节。

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,财政部于20121129日,印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号文件)。并明确要求自201411日起施行。

这些年财政改革的力度非常大,服务好预算单位是改革的重要方向。财政和预算单位的信息联动效果很大程度上影响着改革的执行效果。财政部门对于统一预算单位的应用系统已经投入了很多资金和精力,譬如国库集中支付、非税、工资等系统。但仍然有些系统因为各种原因需要预算单位独自采购,譬如财务核算软件、决算软件、资产软件等等。由于各单位的技术水平和业务水平参差不齐,对软件的选择和使用也产生了不少的问题,不仅增加了整体财政成本,也不利于信息的共享与使用。财政对预算单位服务的信息化系统应进行顶层设计正逐渐成为各地财政主管领导的共识。随着改革的推进,新会计制度的颁布、内控管理制度的颁布、以及未来会计档案电子化的要求,使得整合系统资源,统一应用系统,充分信息共享,避免重复建设的重要性越发凸显。财政作为服务部门,应当承担起为预算单位分忧解困的责任,在预算单位的信息化建设上给予大力的支持和帮助,凡是财政管理上的改革带来的预算单位需要新的软件系统都应该由财政统一采购集中部署,不仅可以解决软件选择参差不齐的问题,还能节约采购大量硬件设备和软件系统的财政资金。鉴于现在的新会计制度改革的要求,以及财政对财务核算监管的诉求,建议财政部门首先建立预算单位财务服务平台,随着后续业务的扩展可以陆续在平台上生长实现。

二、建设方案

    1、建设目标

明确单位财务作为财政业务闭环不可缺少的环节;构建以财务为核心,以业务为体现的预算单位财务服务平台;同时也是单位内控的关键和基础。为了满足预算单位财务建设的意义,实现预算单位财务会计核算的事前规范、事中监督、事后监察的目标。具体要求如下:

1)打通财政预算执行系统与单位会计核算系统通道;

2)年度终了根据单位会计核算信息自动生成部门决算报表;

3)实现标准统一制定,规范统一执行,数据集中存储;

4)满足财政对预算单位的监督、监察的需要;

5)为满足行政事业单位内部控制搭建基础平台。

    2、建设思路

预算单位财务服务平台要定位于,能够与财政部标准平台集成,并可与之进行数据交互的新一代综合财务管理系统,从某种程度上来说,它已经不再是仅局限于传统会计核算的会计核算系统,而是作为财政部门预算、国库集中支付改革的补充和延伸,从而形成财政业务管理的闭环。不仅能帮助预算单位改善和提高财务管理水平,而且加强了财政对国库集中支付后资金支出的管理与监督,对加强和巩固财政改革成果有着重要意义。基于上述基础,秉承以下思路予以建设:

必须适应最新的《行政事业单位会计制度》;

贯通预算执行-财务核算-部门决算,自动生成,结果可溯;

能够适应未来电子化的改革,一步到位,节约投资;

数据集中存储,软件集中部署,单位登录使用;

节约成本,统一采购(实施、部署、服务),各单位无需采购服务器以及第三方支撑系统;

统一财务软件:管理制度统一下发、科目体系统一制定、数据口径统一标准、改革目标统一实现。

   3、建设原则

 

3.1、三不变原则

系统设计遵循核算主体不变;资金使用权不变;会计核算管理权不变为前提。

3.2、标准化和本地化

标准化指的是系统要符合财政部财务制度核算的要求和预算单位财务管理的要求。本地化指的是满足本地财政和主管部门的特色需求。标准化是本地化的重要保证;本地化是标准化的衍生。两者相辅相成缺一不可。

3.3、安全性和保密性

系统建设应该保证系统安全性、数据保密性,确保角色、权限与岗位紧密对应。安全保密是保证公正透明的重要保障。

3.4、易用性和可维护性

采用简单、直观的、高效的操作和输入方式,最大程度方便非专业计算机人员的使用。提供各种帮助、向导指引等手段,对系统实现多层次的可维护管理。

4、建设要求

4.1、软件要求

1、系统必须是: C/S/S架构、中间件使用WeblogicTomcat、财政端数据库使用ORACLE

2、与国库支付系统无缝衔接

系统必须满足与国库集中支付系统数据的无缝衔接,实现自动生成记账凭证,记账凭证和国库业务单据之间可以相互追溯。

3、符合国家对信息系统的安全要求

系统设计符合“GB/T22239-2008《信息安全技术信息系统安全等级保护基本要求》”中三级系统技术要求。采用双因素身份鉴别技术手段,系统管理员、操作员、审计人员三员分立以及数据传输加密等多种安全手段,保障财务数据高度安全,防止数据篡改。

4、数据备份要求

系统可以支持备份完整数据库,同时必须能够满足对一个或多个单位的数据独立备份功能。

5、内部稽核管理要求

1)凭证稽核查询功能。

2)账簿稽核查询功能。

3)余额表稽核查询功能。

4)银行存款对账稽核查询。

5)固定资产稽核查询功能。

6)国库集中支付系统稽核查询功能。

7)报表稽核查询。

8)工资发放等其他稽核查询。

6、与部门决算系统衔接

提供决算报表辅助平台,根据每年度决算报表要求,通过设置可以自动生成决算报表数据,导入决算报表系统。

7、与资产管理系统衔接。

系统可以与财政厅指定的资产管理系统进行对接,可以资产系统中的资产卡片数据导入到财务管理系统中自动生成资产卡片台账。

8、灵活易用的报表功能。

系统提供类似于Excel表格设计界面,方便快速的报表样式;同时提供全面的数据取数函数,用于提取不同的财务数据。

9、同一操作员在不同账套中应拥有不同操作权限。

系统需解决了一人多岗位的工作要求,解决不同的操作权限和数据权限。

10、实现预算指标对财务支出的实时控制。

根据单位可执行指标和批复的用款计划实时控制单位日常支出。并可以实时了解预算单位预算执行状况和财务情况。

11、实现多单位、多年度按照支出功能科目、经济科目、会计科目、项目分类等多角度多方位进行数据汇总分析统计。通过图文并茂的方式展现。

12、通过财政财务分析平台,可以实时查询监控全市预算单位预算执行进度和财务状况。便于领导进行决策。

4.2、部署模式

    系统采用集中部署模式,数据存储和应用服务统一放到市财政本级。实现与国库集中支付业务数据的共享;实现了财务数据的集中管控。满足了各级财政汇总查询分析的要求;满足了预算单位在线使用的要求;解决了财务数据安全隐患的问题。

    5、功能概述

5.1、系统管理平台

实现对组织机构维护、账套维护、角色维护、用户维护、用户账套授权、要素启用设置、模板下发以、账套备份恢复及基础数据维护等功能。

1、组织机构维护:主要用于定义系统使用的单位组织机构,由系统管理员统一维护。

2、账套维护:主要用于维护各预算单位的账套,并指定账套的类型、主管会计和建账日期。同时根据单位资金性质可以一个单位建多套账。

3、角色维护:用于维护系统中使用所有角色,以及每个角色能够使用的业务功能菜单。

4、用户维护:按单位进行操作员维护,包括操作员的名称、口令等;

5、用户账套授权:同时用户所对应的角色以及所管理的账套。

6、要素启用设置:用于定义系统中所要使用的基础要素,并设置基础要素的显示名称和编码格式。

7、模版下发:用于统一下发账簿模版、报表模版、资产模版等。

8、账套备份恢复:用于实现单账套的数据备份和恢复功能。可用来单位审计接口。

9、基础数据维护:用于统一维护基础数据的内容,包括功能分类、经济分类、预算项目、部门、往来单位、资金性质等。

10、会计科目维护:用于统一定义各行业的会计科目,包括会计科目属性,科目类型等。

5.2、基础数据管理系统

基础数据的数据信息来源分从“国库集中支付系统”实时同步导入更新和手工输入两种方式,采用统一管理维护、下级可扩展、完全独立管理等方式管理。国库支付中心进行共性数据统一维护,单位进行个性数据下级扩展或完全独立管理,既提高了基础数据的维护效率,也统一了口径。这样的管理机制为进行汇总查询和比对分析奠定了基础。目前,国库支付中心使用的会计科目及核算基础数据主要包括:会计科目、项目分类、功能分类、预算项目、二级项目、经济分类、非税收入、预算单位、区外单位、财政业务科室、资金性质、支付方式、结算方式、固定资产分类、往来、部门、单位银行账户、在建工程等科目和核算要素,其中,项目分类、功能分类、预算项目、二级项目、经济分类、预算单位、财政业务科室、资金性质、支付方式、结算方式、单位银行账户等核算要素要求通过和“国库集中支付系统”的接口实时更新导入,确保两系统的基础数据一致和同步。系统要求能实时导入和配置这些会计科目和基础数据,并能根据需求进行增加、扩展、维护、管理等。

5.3、预算管理

实现财政预算指标的接收、自有资金录入,反映和监督预算的执行。并通过指标进行支出控制。最后完整反应预算执行情况。

1、指标接收登记:用于接收财政批复的预算单位年初指标。

2、指标录入:维护预算单位非财政性资金的项目指标。

3、指标调剂:根据指标的实际使用情况进行指标的追加和调整处理等。

4、指标分配:根据单位内部资金管理精细化要求,对指标进行二次分解明细处理。

5、预算执行情况汇总表:按预算项目(或组合要素)反应预算汇总执行情况。

6、预算执行情况明细表:按预算项目(或组合要素)明细反应预算执行情况。

5.4、账务管理系统

账务处理系统是本系统的一个重要组成部分,是财务核算的核心模块。本系统主要是实现对会计科目以及各辅助核算项的基础资料的管理,日常财务工作中的会计凭证的录入、审核、记账结账处理,账簿查询和打印,达到完整的财务核算的要求及基本的财务辅助控制目标,实现各种财务报告的查询,满足单位基本财务管理的需要。系统除可进行日常发生的收支凭证处理、银行对账等管理外,系统还可以与工资、固定资产等其他系统模块无缝连接,实现其他系统发生业务的凭证处理和记账工作。与财政一体化等管理系统无缝连接,数据共享,自动往账务系统传递凭证。

1、期初录入:实现录入各单位年初数据,确认无误后进行初始化确认。

2、机制凭证生成:实现通过国库支付系统业务单据生成记账凭证。

3、凭证录入:对非零余额账户资金所发生的业务,进行记账处理。

4、凭证审核:对所有的记账凭证进行审核。

5、凭证记账:对所有的已审核的记账凭证进行记账。

6、凭证打印:对所有已记账的凭证进行打印。

7、凭证查询:对所有凭证进行查询。

8、账簿查询:对所有的记账凭证进行账簿的查询。包括总账、明细账、余额表等。

9、自动转账:当前会计期间全部业务结束后,进行收支转结余处理。

 

10、月末处理:当月业务已全部处理完成,进行月结处理,月结后进入下一会计期间。

11、年终处理:本年度全部业务处理后,将本年度余额结转到下一年度,并进行新年度业务处理。

5.5、出纳管理

编制和管理出纳银行序时日记账,实现银行对账,并由系统自动生成银行余额调节表。保证银行序时日记账应和会计银行存款帐帐相符。

1、银行对账单:通过系统和银行等第三方系统的数据交换平台或其他数据导入等方式,采集生成银行对账单,国库支付中心现需采集授权支付额度、授权支付、退款等全部银行对账数据。

2、银行日记账:输入单位日常银行记账业务。系统提供国库集中支付业务单据等辅助生成银行日记账等功能。

3、银行自动对账:提供两种对账方式:金额、票据号+金额,系统根据用户选择的标准自动将银行对账单和银行日记账进行对账,将相同的记录打上对账标记。

4、银行手工对账:用户自己对银行对账单和银行日记账进行手工对账,将相应的记录手工打上对账标志。

 

5、银行余额调节表:系统根据银行对账单和银行日记账自动生成相关的银行余额调节表。

5.6、资卡片台帐

在财务管理系统中设置资产卡片台账的功能便于财务部门及时了解资产变动情况,从而进行账务数据的处理。资产卡片台账功能主要涉及到资产的增加、减少等情况,并根据记录的变动情况进行账务处理,出具资产登记薄、分类汇总表等多种表样,而且可以根据用户要求进行表样定制,便于与资产部门进行核对,更便于财务部门的账务报表等统计分析工作的开展,固定资产管理系统应支持从外部资产管理系统中导入固定资产卡片数据,可以选择是否计提折旧,可以自动生成计提折旧会计凭证。

1、基础数据维护:维护资产大类,资产分类,变动方式、存放地点等。

2、原始卡片录入:录入本年度以前的固定资产。

3、资产增加:录入本年度新增的固定资产。

4、资产变动:记录资产变动情况。

5、资产减少:记录减少的资产。

6、资产记账:对资产增加、资产原值变动、资产减少进行自动记账处理。

7、资产登记簿:用于查询资产登记情况。

8、资产分类总账:按资产分类查询按总账页格式显示。

9、资产分类明细账:按资产分类查询按明细账页格式显示。

10、资产余额表:按资产分类查询按余额表格式显示。

 

11、资产盘点:对资产进行实物盘点,并进行盘盈盘亏处理。

12、计提折旧:每个会计期间期末可以自动计提固定资产折旧,并生成记账凭证。

13、年终处理:资产年结处理后,资产数据自动延续到下一年度,并作为原始资产。

5.7、报表管理系统

报表管理系统提供灵活方便的用户报表自定义功能,用户可根据需要制定各种财务、业务报表,定义报表中的公式,自动生成需要的财务报表,包括各下级单位的汇总报表、统计分析表等,报表编辑的界面,具有较强大的数据报送、汇总和分析功能。报表管理系统通过用户自定义的格式进行取数,有效满足所属单位财务管理的要求。

1、报表模版定义:财政局统一定义报表模版或单位会计进行自有报表模版定义。在模版定义功能中,系统提供了灵活的功能,方便快速的定义报表。财政局下发的报表模版单位会计是不能修改的。

2、报表生成:根据报表模版会计生成每月的会计报表。生成后的会计报表通过报表查询功能查看。

3、报表查询打印:查询已生成的报表并进行打印,系统提供报表批量打印功能。同时也提供报表的导出功能,用于报表的二次加工使用。

 

 

5.8、汇总报表子系统

汇总报表子系统可以自定义报表模版,并下发到单位,单位依据下发模版获取数据进行上报,进而达到数据查询的效果。它包含以下功能模块:报表模版下发、报表上报、报表汇总、汇总报表查询。

5.9、汇总实时查询系统

用于财政人员、主管部门人员或国库支付中心领导,可以按照行政、事业等单位性质,分类汇总查询各类总分类账和会计报表。

在日常工作中,单位领导需要随时查询综合数据,以掌握预算执行情况和资金往来情况,为此系统提供了专门的汇总查询功能。本模块的主要功能通过资金、资产、收支、往来等关键财务指标及明细的查询,为各级主管领导提供各单位或整个部门的财务状况。

业务进度查询:全面查询和反应个预算单位财务进度状况。

 

汇总余额表查询:多方位多角度汇总查询预算单位资金使用和结余情况。

 

3、汇总总账查询:以总账账页的格式汇总查询预算单位资金使用和结余情况。

4、汇总明细账查询:以明细账页的格式查询预算单位资金使用和结余情况。

5、汇总多栏明细账:以多栏明细账页的格式查询预算单位资金使用和结余情况。

6、汇总交叉统计表:以二维交叉的方式显示预算单位资金使用和结余情况。

7、资产分类汇总表:以余额表的格式查询预算单位资产使用和结余情况。

5.10、内部稽核管理系统

通过稽核分析凭证、账表、余额表、银行存款对账、固定资产明细帐、国库集中支付系统、工资发放、报表等信息,跟踪,挖掘出有价值的数据,在此基础上再用人工去跟踪、检查起到事半功倍的效果。

系统主要功能包括:

1、凭证稽核查询功能,按照设定的稽核规则查询稽核凭证。

2、账簿稽核查询功能,按照设定的稽核规则查询出符合条件明细账簿数据。

3、余额表稽核查询功能,按设定的规则查询稽核余额表。

4、银行存款对账稽核查询,按设定的规则查询稽核银行存款对账情况。

5、固定资产稽核查询功能,按照设定的稽核查询规则查询固定资产明细帐。

6、国库集中支付系统稽核查询功能,按照设定的稽核规则查询稽核国库集中支付系统数据。

7、报表稽核查询,按照设定的稽核规则查询稽核报表。

8、工资发放等其他稽核查询。

5.11、支付数据下载平台

使用财务管理信息系统后,与财政支付系统进行数据交互,接入涵盖财政支付系统中的“预算指标、计划额度、支付回单”等信息。

支付数据下载平台的建设将使得资金的管理从预算开始贯穿始终,实现对预算资金的全程化管理。在保证单位能够及时获取业务信息的同时,也为系统自行生成凭证进行记账减少了工作量,为单位用户提供了工作上的极大便利。

1、基础数据下载服务

提供财务系统进行基础数据下载。

2、预算指标下载服务

提供单位指标数据下载。

3、计划额度下载服务

提供财务系统进行计划额度数据下载。

4、支付凭证下载服务

提供财务系统进行支付凭证数据下载。

5.12、决算报表辅助平台

根据财政部发布的部门决算报表和编制说明在决算报表辅助平台上定义决算报表取数公式,预算单位会计年终账务处理结束后,便可进行部门决算处理。

生成部门决算报表:通过预制的部门决算报表模板计算生成部门决算数据。

 

2、导出部门决算数据:通过复制或文件导出功能提取决算数据。然后在部门决算系统中粘贴或导入部门决算数据,即可完成部门决算报表填制需要。

5.13、工资管理系统

系统提供各单位工资等各种发放表的编制、审核、汇总、传递、查询等功能,包括:工资等项目统一定义(包括指定每个工资项目和会计科目的对应关系,辅助生成记账凭证)和维护,员工工资等初始信息录入和维护,工资等初始信息审核,通过数据提取(一般是从工资初始信息或上次发放信息中提取数据)、导入和数据录入编制工资发放表(包括计税),并提供和工资等初始信息录入的核对审核功能等,系统能设置部门等各种统计口径(能设置十种以上统计口径)并汇总生成各种统计口径的工资汇总表,系统能将工资发放表导出、传送到国库支付系统或银行等系统,辅助生成支付申请单等,通过汇总工资表等生成工资记账凭证、记账,提供灵活的工资明细表和工资汇总表的查询、打印功能。国库支付中心、人事等部门对人员信息、工资发放表等数据的审核、查询、监管等。

6、安全需求

1)系统建设参考“GB/T 22239-2008《信息安全技术信息系统安全等级保护基本要求》”中二级的系统技术要求。

2)系统数据存储要满足定时备份和异地灾难备份。

3)与国库支付系统进行数据传输时,通过数据下载平台进行数据下载和共享。

4)系统登录采用双因素身份鉴别技术手段;用户名口令+验证码或用户名口令

5)系统操作角色要满足系统管理员、业务操作员、审核员等分立手段,保障财务数据高度安全,防止数据篡改。

6)财务系统使用机器需安装必要的杀毒软件,并实时进行病毒库更新。应用服务器实现负载均衡,保证应用系统实时、稳定的运行。


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